万达电影资产缩水59亿元深圳证券交易所:票房增长是假的吗

中新网5月13日电昨日在深交所网站上发布的询函(深交所2020年第51号)显示，在审核万达电影股份有限公司(以下简称“万达电影”)2019年度报告期间，002739。深圳证券交易所(SZ)，深圳证券交易所就资产减值、商誉、虚假票房增长报表、公司库存、预付款、销售费用等提出问题并要求详细解释。

万达电影公司2019年年报显示，公司2019年收入为154.35亿元，同比下降5.23%。归属于母亲的净利润达到-47.29亿元，同比下降324.87%。非净利润为-48.47亿元，同比下降-529.14%。经营活动产生的净现金流量为18.59亿元，同比下降13.56%。

根据产品分类，公司可由电影收视收入、广告收入、商品和餐饮销售收入、电影制作和发行及相关业务收入、电视制作和发行及相关业务收入、游戏发行及相关业务收入和其他收入组成。2019年，公司电影观看收入为91.22亿元，占总收入的59.10%，同比增长0.60%。广告收入达到19.5亿元，占总收入的12.64%，同比下降22.05%。商品和餐饮销售收入19.26亿元，占总收入的12.48%，同比增长3.05%。电影制作、发行及相关业务总收入8.94亿元，占总收入的5.79%，同比下降21.97%。电视剧制作、发行及相关业务收入达到4.98亿元，占总收入的3.23%，同比增长25.93%。3.游戏分销及相关业务总收入3.94亿元，占总收入的2.55%，同比下降45.06%。其他收入6.51亿元，占总收入的4.21%，同比增长10.24%。

根据年报，本公司归属于母公司的净利润大幅下降主要是由于2019年商誉减值准备所致。报告期内，公司商誉等资产减值准备累计59.09亿元，其中商誉减值准备累计55.75亿元。减值损失计入本公司2019年度损益，导致本公司2019年度归属于母公司所有者的合并报表相应减少58.7亿元，导致2019年度亏损。

万达电影《关于计提资产减值准备的公告》于2020年4月22日发布，显示公司2019年计提的资产减值准备总额为59.09亿元，其中商誉减值55.75亿元，占归属于母公司净利润绝对值的117.90%。长期待摊费用减少到2.78亿元，占母公司净利润绝对值的5.89%。固定资产减值3606.86万元，占归属于母公司净利润绝对值的0.76%。无形资产减值179.6万元，占归属于母公司净利润绝对值的0.04%。在建工程减值666.4万元，占归属于母公司净利润绝对值的0.14%。其他减值29.64万元，占母公司净利润绝对值的0.01%。应收账款坏账准备1146.2万元，占母公司净利润绝对值的0.24%。

公告称，公司商誉的形成主要由工作室、广告业务和时代网络的并购组成。减值测试后，并购工作室中包括商誉在内的资产组可收回金额低于账面价值，本次商誉减值准备为23.4亿元。该公司对电影城的并购导致电影上座率和票房收入下降，其全年经营业绩未能达到预期，较上年大幅下滑。2019年，主要演员阵容减少，部分票房低于预期。同时，游戏业务由版本号控制。由于一些产品的延迟发布，业务

深交所要求万达电影披露上述商誉所在资产组或资产组组合的具体内容，以及商誉减值测试的过程和方法，包括但不限于可收回金额的确定方法、重要假设及其合理原因、关键参数(如营业收入、成本、增长率、稳定增长率、利润率、贴现率、预测期等)。)在预测期内估计未来现金流量的现值及其确定依据，并进一步说明本公司在2019报告期末集中计提大量商誉减值准备是否合理，以及是否存在前期应减值但未减值的情况；及时说明上述资产组计提商誉减值金额的合理性，以及是否存在利润调整情况；解释上述票房和电影上座率的增长与全年运营未达到预期的说法不一致的原因，以及是否有虚假陈述；说明海外电影业务、游戏发行及相关业务、电影制作及发行及相关业务、电视剧制作及发行及相关业务四大资产组计提商誉减值的原因及合理性，并要求年度审计会计师对商誉减值的审计程序及取得的审计证据进行说明，并对计提商誉减值的时机是否恰当、金额是否充分、审慎以及以前的会计处理是否存在重大会计错误发表意见。本公司聘请的会计师事务所为大新会计师事务所(特殊普通合伙)。

此外，深交所还要求对万达电影的库存、预付款、销售费用、货币资金、子公司等事项进行详细说明。

以下是原文：

万达电影有限公司2019年度报告询证函

中小板年报询函[〔2020〕51号

万达电影有限公司董事会：

在审阅贵公司2019年度报告期间，我部注意了以下事项：1。报告期内，贵公司实现营业收入154.35亿元，比上年下降5.23%；扣除上市公司股东非经常性损益后的净利润为-48.47亿元，主要是由于公司计提资产减值准备59.09亿元，其中商誉减值准备55.75亿元。本公司分别因合并和收购演播室业务、广告业务和time.com资产集团而计提商誉减值23.4亿元、12.42亿元和19.93亿元。请解释您的公司：

(1)未来现金流量的现值是根据资产组的可收回金额低于其账面价值这一事实，采用收益法估计商誉减值准备。请按照《会计监管风险提示第 8 号——商誉减值》的要求，补充和披露上述商誉所在资产组或资产组组合的具体内容，以及商誉减值测试的过程和方法，包括但不限于可收回金额的确定方法、重要假设及其合理原因、关键参数(如预测期内的经营收入、成本、增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等)。)及其确定依据等。此外，还进一步说明了本公司在2019年报告期末计提大量商誉减值准备是否合理，以及本公司在前期是否存在减值但未减值的情况。

(2)年报显示，公司全年票房为98.6亿元，同比增长3.06%，2.3亿人看电影，同比增长1.57%。根据《关于计提资产减值准备的公告》，贵公司表示电影城并购中的观影人数和票房收入下降，全年经营业绩未达到预期，降幅大于上年。请解释以上陈述不一致的原因以及是否有虚假陈述。

(3)合并收购演播室业务、广告业务和时代净资产组产生的商誉减值金额分别占83.18%、1

(4)年度报告显示公司将商誉分配给相关被投资单位，并将相关被投资单位作为资产组进行商誉减值测试。海外电影业务商誉34.18亿元，游戏发行及相关业务商誉23.07亿元，电影制作发行及相关业务商誉9.85亿元，电视制作发行及相关业务商誉6.18亿元。于报告期内，本公司并无就上述四个资产组别计提商誉减值拨备。要求本公司结合上述资产组报告期的收入和利润、未来利润预测、关键预测参数等因素，说明未计提商誉减值准备的原因和合理性。请年度会计师检查和评论。

(5)请年度审计师对商誉减值的审计程序和取得的审计证据进行说明，并对公司计提商誉减值准备的时机是否恰当、金额是否充足和审慎、以前的会计处理是否存在重大会计错误发表意见。

2.报告期末存货余额21.54亿元，比上年增长72%，其中存货余额10.18亿元，生产成本9.91亿元。报告期内，贵公司未计提存货跌价准备。请补充贵公司报告期内库存增加的具体原因，是否与公司营业收入的增加相匹配，主要内容，完成或预期完成时间，分配或发放进度，投资金额等。生产中的库存商品和胶片，以及库存折旧准备的具体计算过程和合理性。请要求会计检查并评论公司未计提存货跌价准备的合理性。

3.根据年报，贵公司的预付款为12.18亿元，比上年增长43%。主要原因是新投资项目的增加和电影制片厂设备采购的预付款。请补充贵公司对具体名称、投资金额、合作伙伴及合作方式、拍摄进度、预期上映或放映时间表等的披露。上述新增影视项目，以及主要产品名称、金额、购买者等。对影视城的影视设备采购情况进行分析，并结合报告期内相关影视城的运营情况和资产减值准备情况说明上述采购的合理性。

4.报告期内，贵公司销售成本为9.7亿元，同比下降18.90%，主要原因是印刷制作、广告宣传、清洁和安全成本大幅下降。请结合报告期内公司的经营收入、经营成本、成本管理等因素，说明公司销售费用下降的原因和合理性。

5.报告期末，贵公司货币资金24.63亿元，短期贷款34.55亿元，一年内到期非流动负债余额10.88亿元。请解释该公司是否处于流动性紧张状态，其日常运营是否受到影响。此外，根据贵公司的资本结构、债务规模、现金流状况和日常营运资金安排，分析贵公司的偿债和付息能力，并说明应对债务风险的措施。

6.年度报告显示，公司的子公司互爱互动(北京)科技有限公司(以下简称“互爱互动”)全年共获得4个新头衔和5个新游戏，比前几年有所下降。请贵公司进一步披露：

(一)报告期内主要互动游戏的详细情况，包括主要游戏名称、所属游戏类型、运营模式、收费方式，以及报告期内主要游戏收入及其在互动收入中的比例。

(2)报告期内，重大游戏投资的推广和营销费用占互爱互动总收入的比例。

(3)对贵公司主要游戏的预期生命周期进行梳理

请就上述事项作出书面说明，并将相关说明材料于2020年5月18日前提交我部并向社会公开，同时抄送北京证监局上市公司监管部。

这是为了通知你

中小板公司管理部

2020年5月11日